Ob Diesel an der Tankstelle in Bayern, die Messeteilnahme in München oder Materialeinkäufe in Italien: Viele Betriebe aus dem Bezirk Schwaz zahlen im EU-Ausland Umsatzsteuer, die sie sich zurückholen können. Für Vorsteuern aus dem Jahr 2025 läuft die Frist am 30. September 2026 ab – und diese Frist ist unerbittlich.
Wie funktioniert die EU-Vorsteuererstattung?
Österreichische Unternehmer stellen den Erstattungsantrag nicht im jeweiligen EU-Land, sondern elektronisch über FinanzOnline in Österreich. Für jeden Erstattungsmitgliedstaat ist ein eigener Antrag nötig – Sammelanträge sind nicht möglich. Die Anträge werden einheitlich in deutscher Sprache gestellt; eine Unternehmerbescheinigung (U70) ist im EU-Verfahren nicht erforderlich.
Die wichtigsten Eckpunkte
- Frist: 30. September des Folgejahres – eine Fallfrist. Anträge, die bis dahin nicht vollständig im Erstattungsstaat eingelangt sind, werden abgelehnt.
- Mindestbeträge: 50 Euro für den Jahresantrag bzw. 400 Euro für einen unterjährigen Zeitraum von mindestens drei Monaten.
- Belege: Rechnungen müssen grundsätzlich nicht mitgeschickt werden. Der Erstattungsstaat kann aber bei Rechnungen über 1.000 Euro bzw. Kraftstoffrechnungen über 250 Euro Kopien verlangen – Deutschland verlangt diese zwingend. Fehlende Belege führen dort regelmäßig zu Ablehnungen.
- Erledigungsdauer: Grundsätzlich vier Monate, bei Rückfragen bis zu acht Monate. Bei Fristüberschreitung durch den Erstattungsstaat stehen dem Antragsteller Zinsen zu.
Praxistipp: Databox kontrollieren
Nach der Einreichung erhalten Sie zwei elektronische Bestätigungen – eine für das Einlangen in FinanzOnline und eine für das Einlangen im Erstattungsstaat. Kontrollieren Sie Ihre Databox: Es kommt vor, dass der Antrag zwar in Österreich bestätigt, aber nicht in den Erstattungsstaat übermittelt wird. Ohne zweite Bestätigung gilt der Antrag dort als nicht eingelangt.
Nicht jede Vorsteuer wird erstattet
Welche Ausgaben erstattungsfähig sind, richtet sich nach dem Umsatzsteuerrecht des jeweiligen Landes – die Ausschlüsse variieren stark. Verpflegung, Repräsentation oder PKW-Kosten sind in vielen Staaten ganz oder teilweise ausgeschlossen. Gerade für Handwerks-, Bau- und Transportbetriebe aus dem Tiroler Unterland, die regelmäßig in Deutschland oder Italien tätig sind, lohnt eine systematische Belegsammlung über das Jahr.
Häufige Fragen
Gilt die Frist auch für Drittländer wie die Schweiz?
Nein, für Drittländer gilt ein eigenes Papierverfahren mit Frist 30. Juni des Folgejahres – für 2025 ist diese bereits abgelaufen.
Kann ich auch kleine Beträge geltend machen?
Ja, sofern der Jahresantrag mindestens 50 Euro erreicht. Es empfiehlt sich, alle Belege eines Landes in einem Antrag zu bündeln.
Was passiert bei einem fehlerhaften Antrag?
Der Erstattungsstaat fordert zusätzliche Informationen an, wodurch sich die Erledigung auf bis zu acht Monate verlängern kann. Sorgfältige Anträge zahlen sich aus.
Quelle: Wirtschaftskammer Österreich, „Erstattung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen EU-Mitgliedsstaat“ (wko.at). Angaben ohne Gewähr.
