Die Gastgewerbepauschalierung ermöglicht es Gastronomiebetrieben, betriebliche Ausgaben pauschal anzusetzen. Diese Regelung erleichtert besonders kleineren Unternehmen die steuerliche Handhabung und Verwaltung. Im Folgenden werden die wichtigsten Voraussetzungen und Bestimmungen näher erläutert.
Geltungsbereich und Voraussetzungen
Gewerbeberechtigung
Ein Betrieb muss im Besitz einer Gewerbeberechtigung für das Gastgewerbe im Sinne des § 111 Gewerbeordnung sein. Diese Genehmigung muss während des gesamten Wirtschaftsjahres vorliegen.
Keine Buchführungspflicht
Voraussetzung für die Gastgewerbepauschalierung ist das Nichtbestehen einer Buchführungspflicht. Zudem dürfen keine freiwilligen Bücher geführt werden, die eine Bilanzierung ermöglichen.
Umsatzgrenze
Eine weitere Bedingung ist, dass die Umsätze des Betriebs 400.000 Euro nicht überschreiten dürfen. In der Regel bezieht sich diese Grenze auf die Umsätze des Vorjahres, wobei bei Betriebseröffnungen Ausnahmen bestehen können. Durchlaufende Posten und ähnliche Abgaben bleiben bei der Berechnung der Umsatzgrenze unberücksichtigt.
Kein Anrecht bei Vermögensverwaltung
Die Gastgewerbepauschalierung ist nicht anwendbar bei reiner Vermögensverwaltung, beispielsweise bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.
Weitere Anforderungen
Anzeige in der Steuererklärung
Die Entscheidung, die Pauschalierung in Anspruch zu nehmen, muss zwingend in der Steuererklärung angegeben werden.
Zusätzliche Zahlung
Die Pauschalierung betrifft lediglich zusätzliche Zahlungen, die bisher nicht gewährt wurden. Eine Umwandlung von Gehalt oder bestehenden Prämien ist daher nicht zulässig.
Dreijahresfrist
Bei einem Wechsel von der Pauschalierung zur Vollbilanzierung oder zur vollständigen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (EÜR) kann eine erneute Pauschalierung erst nach Ablauf von drei Jahren vorgenommen werden.
Hinweis und Unterstützung
Es wird empfohlen, den Kollektivvertrag zu prüfen und die konkrete Formulierung der prämienbezogenen Vereinbarungen zu beachten. Um sicherzustellen, dass alle rechtlichen und steuerlichen Aspekte eingehalten werden, kann es hilfreich sein, professionelle Unterstützung in Anspruch zu nehmen.
